部门整体支出绩效目标如何设置?从项目支出绩效目标设置的混沌(复杂性、不确定性和模糊性)到设置部门整体支出绩效目标的困难(综合性、结构性和复杂性),这个过程二者有相似性但也有很大的不同。需要变换角度和思维去设置。
我们先从最基础的部门(单位)整体支出绩效目标申报表填制的几个问题说起,然后再思考其具体的障碍如何解决。
在填制部门(单位)整体支出绩效目标申报表时,存在以下几个问题,从大的方面讲有两类:
一是部门(单位)自制或者委托第三方协助编制都是可以的,第三方机构按照所提供的资料按部就班的填上去了,但一般缺少理解部门职责、任何的本领,导致事后也不知道填的什么。
二是部门整体绩效目标应作为部门(单位)申请预算的依据,涉及到预算审核方面,财政部门如何把握。这里要说的是,不管谁填制和审核,有几个问题需要明确:
第一个问题:整体支出绩效目标
部门(单位)整体支出绩效目标是指部门及其所属单位按照确定的职责,利用全部部门预算资金在一定期限内预期达到的总体产出和效果。其中,全部部门预算资金支出是指纳入部门预算管理的全部资金,包括当年财政拨款和通过以前年度财政拨款结转和结余资金、事业收入、事业单位经营收入等其他收入安排的支出;包括基本支出和项目支出。基本支出包括工资福利支出、对个人和家庭的补助和商品和服务支出,
从支出的构成看,总体支出可谓内容繁多,针对基本支出应梳理出人员费用和公用经费绩效目标、针对一级项目梳理出绩效目标则可,不必面面俱到。因为,任务是计划的灵魂,目标是计划的总纲。按照总纲的内涵设计绩效目标则可。
第二个问题:年度主要任务
年度主要任务是什么?每个城市年初都会制定大的工作目标、主要任务及各单位工作重点,相应的每个部门(单位)也会按照上级的要求制定工作计划和实施方案。在工作计划中会明确年度主要任务。
年度主要工作任务一般是根据部门(单位)主要职责和工作计划确定的,并列示开展这项任务所对应的预算支出金额。所以绩效目标表,没有必要再增加一行部门职能和战略目标。
第三个问题:年度总体目标
年度总体目标主要描述本部门(单位)利用全部部门预算资金在本年度内预期达到的总体产出和效果。而不是照搬政府的工作目标,比如坚持“紧日子、保基本、调结构、保战略”方针诸如此类的拿要求当目标。只需要描述清楚产出和效果即可。
年度绩效指标一般包括产出指标、效益指标、满意度指标三类一级指标,每一类一级指标又细分为若干二级指标、三级指标,分别对应具体的指标值。指标值应尽量细化、量化,可量化的用数值描述,不可量化的以定性描述。
这里需要说明的是,在实践中各种情况都有,比如,有的地方一个任务一套年度绩效指标;有的地方把财政的职能要求全部加到了部门(单位)之中,如参加会计资格考试人数等;我们认为,年度专项绩效指标具体填报要求可参照“项目支出绩效目标申报表”相关要求。但一定要把基本支出和项目支出的目标综合提升为整体绩效目标。整体不是合并,也不是汇总,而是在深刻理解部门职责(新使命)和现阶段的任务中逐步形成的,比如可以对过去三年的总体绩效目标对比分析、找出不足之处年年完善;比如和先进地区的总体绩效目标比较,找差距;比如如果按照这个目标去执行,其结果会是什么样,也就是说你这个部门(单位)能为经济社会和人民群众创造了多大的价值,解决了哪些问题。最后还要思考有多少事情效率不高,有多少支出预算偏高,有多少问题还没解决等,甚至于还有必要考虑和过去比,有没有创新之处等。
总之,整体绩效目标是部门(单位)行动的总纲,如果写的太多,说的太多,就是工作总结的翻版了,难以达到绩效管理的要求。可以按照工作量和投入比重及问题的性质设置关键指标,另外总体目标也要让人能看得懂、体会到,像一座灯塔指引方向。少说空话和大话。 【声 明】 文章转载于网络,版权归原作者所有,仅供个人学习研究 。如转载内容涉及版权等问题,请与我们联系,我们会迅速采取相应措施。
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