各位好，给大家分享一下负发票摘要怎么写(负发票摘要怎么写)，这个很多人还不知道。下面详细解释一下。现在让我们来看看！

1.红字发票的分录和摘要怎么写？

直接开具红字发票

分析:现阶段会计处理一般有两种，一种是直接做红字会计分录，一种是做反冲洗分录。总的来说，按照现阶段的会计准则，虽然退货不是作红字会计分录的要求，但由于习惯性原因作红字分录也不算错误。具体两笔分录如下(注意，这里的抵销收入是指当月收入的抵销):第一种:红色分录借方:应收账款11700贷:主营业务收入10000贷:应交税费-应交增值税1700贷:主营业务成本8000贷:库存商品8000贷；第二种:直接冲正借记:主营业务收入10000贷:应交税费-应交增值税1700贷:应收账款。

2.如何对负发票进行分录？

1.负发票是指税务管理系统中的红字发票。因发票开具错误、交易取消、销售商品退货等原因需要更换正确发票或退回发票的。，但发票不符合退货作废条件，需要开具红字发票，核销原蓝字发票，重新开具正确发票。

二。满足以下作废发票条件的(必须同时满足以下条件)，发票收回后，纸质发票应标记为作废，发票电子数据在开票软件中作废。1.退回发票的收款和扣款时间小于卖方开具发票的当月；2.卖家没有抄税，也没有记账；3.买方未认证或认证结果为“纳税人识别号认证不一致”或“专用发票代码和号码认证不一致”。

三。不符合作废发票条件的，按照下列情况处理，开具红字发票:

1.a.买方已认证通过并申报抵扣的，由买方或劳务接收方向主管税务机关填写申请，直接在开票系统填写开具增值税红字发票信息表。如果已经扣款，手工填写卖家名称、税号等信息，无需填写对应的蓝色发票代码、发票号等信息，确认后点击保存；b.如果认证结果为“纳税人识别号认证不符”或“专用发票代码与号码认证不符”，填写《开具增值税红字发票信息表》时，需要填写对应的蓝字专用发票代码和开具号码信息，然后选择对应的开具红字发票原因。保存并选择“上传”后，软件将信息表上传到税务局的服务器，在线接收税务机关审批的信息表，从而开具红字发票；也可以保存文件，将电子文件拷贝到u盘，打印纸质申请表，携带到主管税务机关申请开具红字发票通知单，然后将红字发票通知单交给卖方，卖方凭税务局批准并加盖公章的红字发票通知单开具红字发票。

如果买方已认证抵扣，在收到红字发票后，进项税将根据红字发票上的金额和税额转出:

借:库存商品(红字)

贷:应付账款(红字)

应交税费-应交增值税(转出进项税)

认证不通过的，买方不予抵扣进项税或转出进项税。

卖方的会计处理:

借方:应收账款(红字)

贷:主管业务收入(红字)

应交税费-应交增值税(红字)

2.买方未经认证，所购货物不属于增值税抵扣项目范围的，由买方填写申请表，在申请表上填写具体原因及对应的蓝色专用发票信息，经主管税务机关审核后开具通知书。买方不会转出进项税。

3.如果买方没有认证，卖方就填写申请表，不做账务处理。

卖方应在专用发票认证期内向主管税务机关填写开具红字增值税专用发票信息表，在信息表上填写具体原因及对应的蓝字专用发票信息，并提供买方出具的说明拒收原因、错误具体项目及正确内容的书面材料，向主管税务机关申请开具红字发票通知书。审核通过后，税务机关开具开具红字发票通知书并加盖公章。卖方应开具带通知的红字专用发票。然后冲销原始发票销售处理:

借方:应收账款(红字)

贷:主管业务收入(红字)

应交税费-应交增值税(红字)

以上解释了如何写负发票摘要(负发票摘要怎么写)。这篇文章分享到这里，希望对大家有所帮助。