各位好，很多人还不知道年终奖税2021的公式。下面详细解释一下。现在让我们来看看！

随着三年过渡期即将结束，年终奖个人所得税缴纳“一选一”政策将不再适用。根据2018年发布的《财政部国家税务总局关于个人所得税法修订后优惠政策衔接的通知》(财税(2018)164号)，年终奖单独计算。

随着三年过渡期即将结束，年终奖个人所得税缴纳“一选一”政策将不再适用。

根据2018年发布的《财政部国家税务总局关于个人所得税法修订后优惠政策衔接问题的通知》(财税(2018)164号)，年终奖税收优惠政策将于2021年12月31日到期。这意味着，在没有出台替代优惠政策的情况下，自2022年1月1日起，居民个人取得的年度一次性奖金只能并入当年综合所得计算缴纳个人所得税，不能再选择单独计算纳税。到时候年终奖就变了。

中国农业大学会计系副教授葛表示，年终奖个税政策是2005年针对广大工薪阶层推出的优惠条款。十几年来深受广大工薪阶层的欢迎，也打消了很多人偷税漏税的念头。2018年我国个人所得税政策改革后，通过“财税(2018)164号”通知，优惠条款持续执行至今。

消息注意到，新一轮个税改革自2019年起全面实施，将个人取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项所得合并为“综合所得”，按照合并后的综合所得纳税。统一适用3%-45%的超额累进税率。对于全年的一次性奖金，也就是年终奖，政策做了特殊规定。

2019年个税改革前，年终奖一直享受“个税计算”的优惠政策。根据改革要求，居民个人全年取得的一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。为了保证政策的顺利衔接，当时设定了三年的过渡期，在此期间，纳税人可以在年终奖的单独计税和合并计税之间“二选一”。

根据前述通知要求，2021年12月31日前，年终奖不计入当年综合所得计算个税的，按照综合所得税率表确定全年一次性奖金收入除以12个月所得的数额，分别计算适用税率和速算扣除。计算公式为:应纳税额=年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除。

假设A2020年应纳税所得额为20万元，年终奖为10万元。如果单独计算年终奖，10万元除以12，商是8333.33元。对比上表1，对应系列为2，该系列税率为10%，速算扣除为210。因此，根据公式，10万元的年终奖需要缴纳的税款为:10万×10%-210=9790元。对比上表2，全年综合所得应纳税所得额为20万元×20%-16920=23080元。两者相加，甲方应纳税额:9790+23080=32870元。

如果年终奖合并计税，即年终奖与四项综合所得合并为综合所得，则应纳税额=综合所得应纳税所得额×适用税率-速算扣除。那么对比上表2，甲方年综合所得为20万元+10万元=30万元，30万元对应系列3，税率为20%，速算扣除为16920，那么甲方应缴纳的个税为:30万×20%-16920=43080元。

通过对比不难看出，2022年实行年终奖合并纳税政策后，A的多缴税额为:43080-32870=10210元。

但年终奖并入综合所得税后，并不意味着必然增加所有个税纳税人的税负。由于薪酬结构的差异，合并纳税后税负的增减也呈现出不同的结果。

假设B的税前总收入与A相同，但薪酬结构完全相反，即B年应纳税所得额为10万元，年终奖为20万元。那么，如果单独计算年终奖，B的20万元年终奖需要缴纳的税款为:20万×20%-1410=38590元。全年综合所得应纳税所得额应纳税额10万×10%-2520=7480。两者相加，甲方应纳税额:38590+7480=46070元。

如果年终奖合并计税，B全年综合所得的应纳税所得额需要缴纳税款300000×20%-16920=43080元。相当于比单税节省了2990元。

另一种情况，如果全年综合所得的应纳税所得额小于0，即工资薪金较低，不纳税，将年终奖与税收合并更节税。

根据新个税法，除了将免征额提高到5000元外，还引入了大量专项扣除，如赡养父母、子女教育、支付房租和房贷等。应纳税所得额小于0，意味着月工资收入小于全部可抵扣金额，即如果这部分可抵扣金额没有用完，那么年终奖将并入综合所得进行纳税，可以继续享受抵扣，从而实现减税。

假设C的年终奖为5万元，其他综合收入为10万元，“五险一金”为2.5万元，免征额为6万元，专项附加扣除为2万元。单独以年终奖计算，C支付的5万元年终奖为50000×10%-210=4790元，其他综合所得应纳税所得额小于0(即10万-2.5万-6万-2万)，不需要缴纳个税。因此，C应纳税总额为4790元。

在合并计税的情况下，C年综合所得的应纳税所得额为:5万+10万-2.5万-6万-2万=4.5万元，对应表2中的数列2，速算扣除为2520，所以C的应纳税所得额为45000×10%-2520=1980元。所以年终奖合并纳税后可以减少4790-1980=2810元。

整体来看，由于个人的收入构成和收入水平差异较大，合并计税后税负的增减也呈现出不同的结果，两种计税方式并不存在绝对的优劣。一般来说，在税前总收入固定的情况下，可以通过税收筹划平衡年终奖和月薪收入之间的关系，使两种收入的综合税负处于最低水平，最终可以优化整体税负。

CIIC咨询人力资本数据中心产品专家张欣表示，2021年年终奖初步调查结果显示，近九成(89%)的企业表示员工税后收入会受到不同程度的影响，六成(60%)的企业表示受税收优惠政策到期影响较大，只有8%的企业表示该政策变化对员工税后收入没有影响。从受年终奖税收优惠政策影响的员工群体来看，超过半数(53%)的企业表示其管理层或核心员工的税后收入会受到影响，超过四成(43%)的企业表示几乎所有员工的税后收入都会受到影响。

“将年终奖纳入当年综合所得税计算，实际上相当于提高了个税征收基数。从实际角度来看，对整个工薪阶层的税负肯定会有影响。”中央财经大学财税学院教授曾康华告诉界面新闻，近年来，我国加强税收征管的力度不断加强。从个税改革的趋势来看，我国个人所得税最初的征收采用了完全分类征收的模式。综合计税的初衷是向目前分类征收和综合征收并存的征收模式推进。

“以前奖金是奖金，一次性收入是一次性收入，工资性收入是工资性收入，个税是分类征收的。这种‘源头收集’的好处是容易收集。但缺点是有的人收入来源多，但来源份额不多，分类缴纳的税负不重。收入来源不多的人缴纳的税相对较重。在我看来，综合计税是为了调节分配、共同富裕而采取的一种税收手段。”曾华进一步说。

葛认为，在当前形势下，税务部门的努力方向是清理非法收入，紧盯高收入人群的收入渠道并研究征收对策，绝不能增加广大工薪阶层的税收负担。

年终奖合并纳税后，对企业有什么影响？

“预计对于大多数企业来说，年终奖作为一种正常的激励措施，不会有太大的影响或变化。”张欣认为，不过，对于一些享受年终奖税收优惠政策的企业来说，年终奖占年薪的比重较高，更有可能考虑提高平时薪酬的比重，适当降低年终奖的比重，以提高薪酬的安全性。

曾说，根据不同的行业、地区和企业，合并纳税的影响是不同的。“有些单位可能平时工资一般，但注重奖金激励，所以对年终奖比例大的企业影响较大。然后企业自己会做出相应的税收计算和筹划，根据政策生效的时间采取一些行动来避免或减少税负的增加。”他说。

以上解释了年终奖金税计算公式2021。这篇文章已经分享到这里了。希望能帮到大家。