在商品社会中，企业的经济业务总是不可避免地需要通过货币资金的收付结算来进行，如采购材料、销售商品、发放工资、报销费用等。因此，出纳已经成为企业运营中不可或缺的一部分。

1、出纳的职能

是的。

（1）收付职能

企业的经营活动会涉及到相关资金的收付、各种证券和金融业务。

所有这些业务的办理，以及现金、银行存款、票据、金融证券的支付和处理，都必须经过出纳员的手。

（2）反映职能

出纳人员应按照国家规定的统一货币计量单位，通过现金簿和存款日记账的明细账，以及所持有的各种有价证券，对本单位的货币资金和有价证券进行详细的记录和核算，为经济管理和投资决策提供必要的依据。

完整系统的经济信息。

（3）监督职能

出纳人员不仅要对本单位的货币资金和有价证券进行详细的记录和核算，为经济管理和投资决策提供完整、系统的经济信息，还要对企业各项经济业务，特别是货币资金的收付的合法性、合理性和有效性进行彻底的审核。

程的监督。

（4）管理职能

出纳通过对自身货币资金和有价证券的保管，对银行存款和各种票据的管理，对企业资金使用效率的分析研究，为企业投资决策提供财务信息。在一些企业中，出纳甚至直接参与企业的方案评估和投资效益预测。

分析等工作。

2、出纳的日常工作

（4）办理外汇出纳业务

出纳应按照国家外汇管理和结售汇制度及相关文件的规定办理。

外汇出纳业务。出纳应熟悉国家外汇管理制度，及时办理结汇、购汇和付汇，避免国家外汇损失。

（5）保管现金

和有价证券

出纳应保管好手头的现金和各种有价证券(如国库券、债券、

股票等。)以确保它们的安全和完整性。

（6）保管印章和各种票据

出纳应妥善保管相关印章、空白收据和空白支票。一般情况下，单位的财务公章和出纳印章要有人管，交给出纳的出纳印章要严格按照规定的用途使用；各种票据要严格按照规定收缴和注销，特别是对于

空白支票等特殊票据要妥善保管。

（7）其他

有的企业出纳还承担银行账户的开立、变更、撤销业务，互相协助。

海关关员办理营业执照、企业代码证、贷款卡年检等职责。

3、出纳工作内部控制要求

我们知道，收银员和钱打交道，责任重大。做一名优秀的出纳并不容易。她需要有较高的职业道德，较高的法纪水平，较强的安全意识，扎实的会计基础知识和技能，工作认真细致。没有规则就没有方圆，企业也需要按规定建立对出纳工作的内部控制，主要包括：

(1)货币资金的收付和保管由授权出纳负责，其他人员不得接触。会计部门内部，总账会计和明细账会计不得分管出纳工作。

(2)出纳不能同时负责总账的登记和保管。

(3)出纳员不能对乙负责

(4)出纳应与审批货币资金的人员分开，实行严格的审批制度。

(5)货币资金收付和货币资金收付管理专用章不得由一人管理。即出纳不得保留专用于货币资金收付的企业财务专用章。

(6)出纳人员应与货币资金审计人员和会计档案保管人员分开。

(7)出纳应与负责现金检查和银行对账的人员分开。

(8)建立出纳、专用章保管人、会计、审计、会计档案保管人、货币资金审核人责任制。