财政部、税务总局连发5条公告,涉及增值税减免
每日经济新闻
2023-08-20 15:38:03
0

原标题:财政部、税务总局连发5条公告,涉及增值税减免

每经编辑:杜宇

8月2日,财政部,税务总局连发5条公告,包括《关于支持小微企业融资有关税收政策的公告》;《关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》;《关于金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策的公告》 ;《关于延续执行创业投资企业和天使投资个人投资初创科技型企业有关政策条件的公告》;《关于延续执行农户、小微企业和个体工商户融资担保增值税政策的公告》。

关于支持小微企业融资有关税收政策的公告

为继续加大对小微企业的支持力度,推动缓解融资难、融资贵问题,现将有关税收政策公告如下:

一、对金融机构向小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入,免征增值税。金融机构应将相关免税证明材料留存备查,单独核算符合免税条件的小额贷款利息收入,按现行规定向主管税务机关办理纳税申报;未单独核算的,不得免征增值税。

二、对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。

三、本公告所称小型企业、微型企业,是指符合《中小企业划型标准规定》(工信部联企业〔2011〕300号)的小型企业和微型企业。其中,资产总额和从业人员指标均以贷款发放时的实际状态确定;营业收入指标以贷款发放前12个自然月的累计数确定,不满12个自然月的,按照以下公式计算:

营业收入(年)=企业实际存续期间营业收入/企业实际存续月数×12

四、本公告所称小额贷款,是指单户授信小于100万元(含本数)的小型企业、微型企业或个体工商户贷款;没有授信额度的,是指单户贷款合同金额且贷款余额在100万元(含本数)以下的贷款。

五、本公告执行至2027年12月31日。

关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告

据财政部网网8月2日消息,财政部、税务总局发布关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告。

公告称,一、对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税。

二、增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,减按1%预征率预缴增值税。

三、本公告执行至2027年12月31日。

关于金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策的公告

一、对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入,免征增值税。金融机构可以选择以下两种方法之一适用免税:

(一)对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放的,利率水平不高于全国银行间同业拆借中心公布的贷款市场报价利率(LPR)150%(含本数)的单笔小额贷款取得的利息收入,免征增值税;高于全国银行间同业拆借中心公布的贷款市场报价利率(LPR)150%的单笔小额贷款取得的利息收入,按照现行政策规定缴纳增值税。

(二)对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放单笔小额贷款取得的利息收入中,不高于该笔贷款按照全国银行间同业拆借中心公布的贷款市场报价利率(LPR)150%(含本数)计算的利息收入部分,免征增值税;超过部分按照现行政策规定缴纳增值税。

金融机构可按会计年度在以上两种方法之间选定其一作为该年的免税适用方法,一经选定,该会计年度内不得变更。

二、本条公告所称金融机构,是指经中国人民银行、金融监管总局批准成立的已实现监管部门上一年度提出的小微企业贷款增长目标的机构,以及经中国人民银行、金融监管总局、中国证监会批准成立的开发银行及政策性银行、外资银行和非银行业金融机构。金融机构实现小微企业贷款增长目标情况,以金融监管总局及其派出机构考核结果为准。

三、本公告所称小型企业、微型企业,是指符合《中小企业划型标准规定》(工信部联企业〔2011〕300号)的小型企业和微型企业。其中,资产总额和从业人员指标均以贷款发放时的实际状态确定;营业收入指标以贷款发放前12个自然月的累计数确定,不满12个自然月的,按照以下公式计算:

营业收入(年)=企业实际存续期间营业收入/企业实际存续月数×12

四、本公告所称小额贷款,是指单户授信小于1000万元(含本数)的小型企业、微型企业或个体工商户贷款;没有授信额度的,是指单户贷款合同金额且贷款余额在1000万元(含本数)以下的贷款。

五、金融机构应将相关免税证明材料留存备查,单独核算符合免税条件的小额贷款利息收入,按现行规定向主管税务机构办理纳税申报;未单独核算的,不得免征增值税。

金融机构应依法依规享受增值税优惠政策,一经发现存在虚报或造假骗取本项税收优惠情形的,停止享受本公告有关增值税优惠政策。

金融机构应持续跟踪贷款投向,确保贷款资金真正流向小型企业、微型企业和个体工商户,贷款的实际使用主体与申请主体一致。

六、金融机构向小型企业、微型企业及个体工商户发放单户授信小于100万元(含本数),或者没有授信额度,单户贷款合同金额且贷款余额在100万元(含本数)以下的贷款取得的利息收入,可按照《财政部税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第13号)的规定免征增值税。

七、本公告执行至2027年12月31日。

关于延续执行创业投资企业和天使投资个人投资初创科技型企业有关政策条件的公告

财政部、税务总局公告称,对于初创科技型企业需符合的条件,从业人数继续按不超过300人、资产总额和年销售收入按均不超过5000万元执行,《财政部 税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》(财税〔2018〕55号)规定的其他条件不变。

在此期间已投资满2年及新发生的投资,可按财税〔2018〕55号文件和本公告规定适用有关税收政策。

关于延续执行农户、小微企业和个体工商户融资担保增值税政策的公告

纳税人为农户、小型企业、微型企业及个体工商户借款、发行债券提供融资担保取得的担保费收入,以及为上述融资担保(以下称原担保)提供再担保取得的再担保费收入,免征增值税。再担保合同对应多个原担保合同的,原担保合同应全部适用免征增值税政策。否则,再担保合同应按规定缴纳增值税。

二、本公告所称农户,是指长期(一年以上)居住在乡镇(不包括城关镇)行政管理区域内的住户,还包括长期居住在城关镇所辖行政村范围内的住户和户口不在本地而在本地居住一年以上的住户,国有农场的职工。位于乡镇(不包括城关镇)行政管理区域内和在城关镇所辖行政村范围内的国有经济的机关、团体、学校、企事业单位的集体户;有本地户口,但举家外出谋生一年以上的住户,无论是否保留承包耕地均不属于农户。农户以户为统计单位,既可以从事农业生产经营,也可以从事非农业生产经营。农户担保、再担保的判定应以原担保生效时的被担保人是否属于农户为准。

本公告所称小型企业、微型企业,是指符合《中小企业划型标准规定》(工信部联企业〔2011〕300号)的小型企业和微型企业。其中,资产总额和从业人员指标均以原担保生效时的实际状态确定;营业收入指标以原担保生效前12个自然月的累计数确定,不满12个自然月的,按照以下公式计算:

营业收入(年)=企业实际存续期间营业收入/企业实际存续月数×12

纳税人应将相关免税证明材料留存备查,单独核算符合免税条件的融资担保费和再担保费收入,按现行规定向主管税务机关办理纳税申报;未单独核算的,不得免征增值税。

三、本公告执行至2027年12月31日。

每日经济新闻综合财政部网站

每日经济新闻

相关内容

热门资讯

必看攻略,相约福建麻将有挂吗(... 必看攻略,相约福建麻将有挂吗(辅助开挂教程)-知乎[无需打开.直接加威:各.种.外.卦 638786...
一分钟了解,金花房卡是正规的/... 今 日消息,钻石大厅房卡添加微信33549083 苹果今日发布了 iOS 16.1 正式版更新,简单...
秒懂百科🔫七喜大厅房卡充值🍃... 新道游反杀挂大厅房卡咨询微信号:【215338558】无需打开、直接添加1.添加微信号:【21533...
评测!几个人创建房间的斗牛,牛... Au8l2对于预算不算充足或者说对14系列不满意的朋友来说,如今正在打折促销的苹果手机产品都是值得入...
必看攻略,开心麻将开挂方法辅助... 必看攻略,开心麻将开挂方法辅助工具(其实真有挂)-知乎亲,可以开挂,但是开挂要下载第三方辅助软件,《...
不想再输了!微乐青海麻将早就有... 不想再输了!微乐青海麻将早就有挂了,好多人都开挂了,怎么获取。【我来分享】是一款可以让一直输的玩家,...
经验分享“新大海互娱有挂吗-可... 经验分享“新大海互娱有挂吗-可以开挂吗(其实真有挂)-知乎[无需打开.直接加威:各.种.外.卦 63...
微信群怎么开牛牛房间/新518... 微信群怎么开牛牛房间/新518互娱房卡代理!房卡充值详细教程【无需打开直接搜索微信;【4434600...
谁玩谁就赢!温岭逸趣麻将有开... 您好:“温岭逸趣麻将这款游戏可以开-挂,确实是有-挂的,需要了解加客服微信【176594599】很多...
科普教程!微信牛牛房卡如何购买... 科普教程!微信牛牛房卡如何购买/微信玩链接斗牛房卡获取咨询房/卡添加微信:【55051770】进入游...
必看攻略,么么棋牌有挂吗-万能... 必看攻略,么么棋牌有挂吗-万能辅助器”(确实有挂)-知乎[无需打开.直接加威:各.种.外.卦1383...
推荐一款牛牛房卡怎么创建房间,... AuhtMMiphone14系列整体改变较大,搭载的最新的A16芯片,目前手机主流市场依旧是以火龙为...
揭秘👍👍卡卡大厅怎么购买房卡... 揭秘👍👍卡卡大厅怎么购买房卡👌教你获取房卡 新道游反杀挂大厅房卡咨询微信号:【215338558】无...
一分钟了解,牛牛房卡游戏代理/... 1.微信渠道:(嫦娥大厅)大厅介绍:咨询房/卡添加微信:88355042 2.微信游戏中心:打开微...
不能再玩了!广东雀神麻将透视挂... 广东雀神麻将【各.种.外.挂】【:344804322必赢分享“广东雀神麻将有挂没有挂吗”透视辅助)知...
我来教大家八闽十三张究竟有挂吗... 我来教大家八闽十三张究竟有挂吗-怎么开挂(辅助开挂教程)-知乎[无需打开.直接加威:各.种.外.卦 ...
一分钟了解,牛牛房卡批发平台/... 一分钟了解,牛牛房卡批发平台/九酷大厅金花房卡低价销售九酷大厅是一款非常受欢迎的游戏,咨询房/卡添加...
第4起实锤!捕鱼大决战有挂是真... 第4起实锤!捕鱼大决战有挂是真的的吗(软件透明挂)原来确实真的有挂(2024已更新)(哔哩哔哩)是一...
必看攻略,天天十三水开挂辅助工... 必看攻略,天天十三水开挂辅助工具”(确实有挂)-知乎[无需打开.直接加威:各.种.外.卦138394...
正版授权!/新详心金花房卡链接 1.微信渠道:(新详心)大厅介绍:咨询房/卡添加微信:88355042 2.微信游戏中心:打开微信...